Факторинговые операции как вид торгово-комиссионных операций возникли в XVI-XVII вв. Сначала это были опера­ции специализированных торговых посредников, а затем - торговых банков. В процессе хозяйственной деятельности у предприятий может возникнуть потребность в немедленном превращении дебиторской задолженности в реальные деньги с помощью факторинга.

Факторинг - торгово-комиссионная операция, связан­ная с уступкой поставщиком другому лицу (фактору) подлежа­щих оплате плательщиком (покупателем) долговых требований (платежных документов за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги) и передачей фактору права получе­ния платежа по ним.

В роли факторов могут выступать банки, небанковские кре­дитно-финансовые и другие организации. Для занятия факто­ринговой деятельностью фактор должен иметь соответствую­щее разрешение Национального банка, предоставляющее право осуществлять финансирование под уступку денежного требова­ния (факторинг) в валюте факторинга.

По договору финансирования под уступку денежного требо­вания (факторинга) одна сторона (фактор) обязуется другой сто­роне (кредитору) вступить в денежное обязательство между кре­дитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кре­дитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом. Основным принципом факторинга является возмещение фактором поставщику части суммы платежа по долговым тре­бованиям к плательщикам. Перечисление остальной суммы платежа за поставленные товары осуществляется фактором по­сле поступления средств от плательщика. Однако может иметь место незамедлительное возмещение поставщику полной сум­мы долга (за вычетом комиссионного вознаграждения и про­цента за кредит).

Поставщик предварительно получает определенную сумму (меньше всей стоимости товара) непосредственно от обслужива­ющей его факторинговой фирмы в момент отгрузки товара по­купателю (до оплаты его покупателем), а остальная часть сум­мы выплачивается в течение определенного, оговоренного в до­говоре, срока, после платежа факторинговой компании покупа­телем или независимо от поступления средств от покупателя. Таким образом, поставщик сразу получает значительную сум­му за поставленную продукцию, выполненные работы, оказан­ные услуги, а остальную часть - в строго оговоренные сроки. Неполная оплата счетов в момент приобретения служит для факторинговой фирмы гарантией от возможных убытков в свя­зи с какими-либо обстоятельствами (например, недопоставкой продукции поставщиком, отказом дебитора от оплаты и др.)-

Факторинговому обслуживанию не подлежат поставщики:

- работающие убыточно, признанные судом банкротами и т.п.;

- реализующие свою продукцию на условиях бартерных сделок;

- заключающие со своими клиентами долгосрочные догово­ры и выставляющие счета по завершении определенных этапов работ или до осуществления поставок (авансовые платежи).

Факторинговые операции также не производятся по долго­вым обязательствам физических лиц и предпринимателей без образования юридического лица, не занимающихся деятельно­стью по производству продукции (работ, услуг), а также по опе­рациям филиалов и отделений субъектов хозяйствования, не имеющих статуса юридического лица.